Taxe sur les taxes: les écritures comptables. Comment réparer les pénalités et pénalités en comptabilité
Pénalité - une pénalité imposée au client pour chaquejour de retard de paiement. Il s’agit d’une méthode d’amende qui vise à amener le débiteur à rembourser plus rapidement ses dettes. Le plus souvent, la pénalité est imputée au non-paiement de factures de services publics et de taxes. Pour une personne morale, le second cas est particulièrement pertinent. Il se trouve que l'entreprise n'a pas les moyens de payer des impôts ou de les cacher délibérément. La comptabilisation des intérêts, ainsi que l’augmentation de toute autre obligation, devrait être reflétée dans les registres comptables. Les écritures sur les intérêts courus seront prises en compte dans l'article.
Où la pénalité devrait-elle être prise en compte?
Une pénalité est une obligation qui augmente avectous les jours En conséquence, sa valeur doit être indiquée dans la balance passive. Basé sur quelle est la première forme de rapport? Bien sûr, les comptes de comptabilité. Il se trouve que dès qu’un tel passif survient, il doit être débité et crédité sur deux comptes différents, i. Les services de comptabilité, ou plutôt ceux qui les fournissent, s’acquitteront facilement de cette tâche.
Pour refléter les pénalités pour impôts impayéset les frais sont utilisés par le compte 99, qui est créé pour collecter les montants de profits et pertes de l’entreprise. C’est ici que le comptable enregistrera le montant de l’augmentation de la dette fiscale due à la pénalité. Dans la correspondance entrera dans le compte 68 "L'accumulation des intérêts sur les taxes." Les écritures comptables seront limitées à un enregistrement: 99 Ct 68.
PBU sur les amendes
La comptabilité reconnaît les pénalités comme autresdépense, qui ne participe en aucun cas à la détermination de l’assiette fiscale lors du calcul de l’impôt sur le revenu. S'assurer que les obligations de ce type doivent vraiment figurer sur le compte 99 autorise le paragraphe 83 du règlement de comptabilité et instructions pour l'utilisation d'un plan comptable type.
Sanctions pour violation des lois fiscalesLa Fédération de Russie contribue en partie à la perte de l'entreprise; il convient également d'inclure ici les pénalités pour paiement tardif d'impôts et de taxes. Lors de la saisie de montants dans le débit du compte 99, il devient nécessaire de spécifier le montant dans les états financiers: à la ligne 2460. Il s’avère que le montant de la pénalité réduit le bénéfice net de la société sans modifier le chiffre de la ligne 2300. Par conséquent, les pénalités données de comptabilité fiscale.
Caractéristiques du compte 99
Le compte de résultat est utilisé pour collecterinformation et calcul du résultat final sur les activités financières de l'entreprise. Il a une structure active-passive. Le montant débiteur des pertes est indiqué et le montant du prêt. Le compte est fermé avant l'établissement des comptes annuels. Le solde final de l’une des parties est inscrit au poste «Bénéfices non répartis (pertes non couvertes)». La comptabilité analytique sur le compte est créée de manière à transférer ensuite toutes les données nécessaires dans les états financiers.
En plus du 68ème compte, le 99ème correspond à de nombreuxfactures. Par exemple, 90, 91, 51, 01, 20, 41, 43 et autres. Le résultat général est déduit à la fois de facteurs ayant une influence positive sur l'activité économique et de facteurs négatifs (pertes, dommages aux stocks, résultats de l'état d'urgence, retards dans les crédits et les prêts, augmentation des intérêts sur les taxes).
Les écritures comptables sont faites sur le principe: augmentation des engagements de prêt, augmentation des fonds de débit. Chaque fois qu'il gagne un revenu, il est amorti à la fin du mois en attribuant Dt 99 Ct 91.1 (90). En cas de perte, le compte est crédité.
Comment les pénalités sont-elles payées?
Les pénalités ont une somme d'argent suffisanteconditions pour presser le client de payer rapidement les factures. Le casier Dt 68 «Pénalités» CT 51 fait l’objet de réflexions lors de la comptabilisation du paiement des amendes. Un autre compte peut également servir de créancier. Par exemple, "Trésorerie" ou "Calculs pour emprunts à court terme", si la pénalité a été payée pour la dépense de fonds reçus en dette. Comme vous pouvez le constater, les intérêts courus ne sont pas rentables pour l’entreprise: lorsqu’ils sont remboursés, l’obligation de paiement diminue, mais la perte n’est pas couverte par rien.
Entrées comptables pour les taxes et les frais
Pour tenir compte des obligations en matière deLes paiements au budget sont comptabilisés par compte 68. La comptabilité analytique est construite à partir de sous-comptes, décrivant chaque taxe ou redevance devant être payée par l'entreprise au cours d'une période donnée. Compte actif-passif. Les impôts et autres paiements au budget sont comptabilisés par correspondance du crédit 68 avec le débit du compte auquel ils se rapportent. Par exemple, l’impôt sur le revenu est reflété dans l’enregistrement Dt 99 Ct 68 avec l’utilisation de sous-comptes appropriés.
Pour la taxe foncière, les véhicules,les ressources utilisées dans le cadre de l'activité économique appliquent leurs comptes (01, 20, 91). Si des taxes sont perçues sur des particuliers, la correspondance implique des comptes de règlements avec eux 70, 75.
Quels types de taxes sont facturés?
L'entreprise s'engage à payer à tempscomptes soumis par l'Etat (contrôle fiscal notamment). Tout ce qui possède une personne morale et de l'utilisation de ce qu'il reçoit est taxé. TVA, impôt sur le revenu, taxes d'accise - ces montants sont "transférés" au budget fédéral. Les paiements pour l’utilisation des terres, des biens et des ressources naturelles vont généralement à la tirelire locale ou régionale de l’État.
Chacun des existants pour une personne moraleles taxes doivent être payées à temps. Par conséquent, peu importe le type de paiement, les pénalités fiscales acquises. Les transactions sont identiques. De même, toutes les contributions obligatoires au budget sont punies de la même manière chaque jour de retard.
Défaut de payer les taxes fédérales
Les paiements obligatoires fédéraux comprennentTVA, impôt sur le revenu des personnes physiques, impôts sur les bénéfices, mines, taxes d'accise, droits de douane. Leur valeur ne plaira pas à tous les entrepreneurs, sans parler du montant de la pénalité accumulée. Mais il ne reste plus rien après avoir reçu l’avis de sanction, à part la manière de tenir compte de l’augmentation des obligations du service de la comptabilité et de le payer le plus rapidement possible.
À la fin de chaque année, une comptabilité etdéclaration fiscale, qui contient des informations sur le revenu de l'entreprise. Comment poster un impôt sur le revenu? Pour ce faire, utilisez l'entrée suivante: Dt 99 CT 68 "Pénalités". Pour analyser le résultat avant encaissement, vous pouvez également utiliser la comptabilisation À partir de 91.2 oct. 68 "Pénalités". Cela n'affectera pas le calcul de la base imposable et aidera à estimer le montant total des revenus provenant de l'activité économique afin de développer l'entreprise.
De la même manière, tout autre événement se produitaccumulation d'intérêts sur les taxes. Les écritures comptables pour cette transaction comprennent toujours le compte crédité 68 et le compte débité 99 (éventuellement avec réflexion simultanée sur le compte 91.2).
Affectation de comptes pour d'autres types d'intérêt
L’apparition d’une amende devant le service des impôts peutDiriger non seulement les retards de paiement, mais aussi les infractions fiscales. La responsabilité administrative prévoit, entre autres, des sanctions pouvant être imposées à l'entreprise. Considérez les principales entrées sur les amendes et les pénalités pour taxes dans le tableau:
Dt | Cm | Description de l'opération commerciale |
99 | 68 | Facturé pour non-paiement de la TVA |
99 | 68 | Le service des impôts a imposé une pénalité pour violation des lois fiscales |
99 | 68 | Chargé pour retard de paiement de l'impôt sur le revenu des particuliers |
99 | 68 | Reflète le montant de l'amende pour non-paiement de l'impôt sur le revenu |
91.2 | 68 | Le montant des intérêts pour la taxe d'accise est reflété dans les dépenses de l'entreprise |
68 | 51 | Dettes fiscales réglées à partir du compte courant |
68 | 66 | Impôts payés en utilisant des fonds empruntés |
Comme vous pouvez le constater, la relation entre les comptes est très simple, en dehorsen fonction de quelle taxe se pose exactement le retard de paiement. Les écritures sur la comptabilisation des intérêts interviennent après avoir reçu un avis de l'inspection des impôts. Le reçu envoyé est une raison suffisante pour enregistrer Dt 99 Ct 68.
Caractéristiques de la réflexion d'intérêt
Après l'accumulation d'intérêt surtaxes (affichages 99 Kt 68, 91,2 Kt 68), l’entreprise augmente ses obligations tous les jours. Il est nécessaire de vérifier si le retard de paiement est dû à une erreur de comptabilité, de virement bancaire ou à une autre personne susceptible d’affecter le calcul erroné et le retard de paiement des impôts au budget.
Même si la direction de l'entreprise n'est pas d'accord avecdes sanctions qui lui ont été infligées, la comptabilité reflète toujours l’accumulation d’intérêts sur les taxes. Les écritures comptables en cas de preuve de pénalités injustement présentées sont annulées par voie de renversement.
Charge de pénalité - une mesure stricte, appeléediscipliner le débiteur et lui rappeler les obligations urgentes. Tout ce qui concerne le service des taxes est extrêmement important pour toute entreprise. Le cumul des amendes et son paiement doivent être enregistrés dans les données comptables et les raisons de leur présentation sont clarifiées.
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