Les taxes indirectes comprennent quelles taxes?

S'il y a un état, il y a des taxes. Ces paiements forcés en faveur du budget du pays font depuis longtemps partie intégrante de la vie des personnes et des entreprises. De nombreux citoyens, cependant, mal traités dans ce que les impôts et la façon dont ils sont payés. Sur l'impôt sur le revenu des particuliers et l'impôt sur le revenu savent, probablement, tout. Mais il y a d'autres - impôts indirects, qui sont aussi importantes à connaître. Dans cet article, nous examinerons quels impôts sont indirects, et quels sont leur caractéristique.

Le concept de taxe indirecte

Contrairement aux paiements directs et indirectssont déterminés non par le revenu des contribuables, mais sont établis comme une majoration des tarifs ou des prix des biens. En achetant tel ou tel produit, le consommateur paye non seulement au producteur, mais aussi à l'état. Les impôts indirects comprennent ceux qui sont inclus par le propriétaire de l'entreprise dans la valeur des biens ou des services qu'il produit. A partir du produit reçu de la vente, il verse un certain montant au budget (impôt), et laisse le reste à lui-même (profit).

Ainsi, les consommateurs finaux sont les véritables payeurs de taxes indirectes et les producteurs de produits agissent comme intermédiaires-collecteurs de paiements. D'où le nom - "indirect".

Classification et types de taxes indirectes

Il convient de noter que 90% de toutes les recettesle budget correspond aux paiements indiqués ci-dessous. Ils constituent la principale source de revenus de l'État, ce qui lui permet de remplir ses nombreuses fonctions et de couvrir les dépenses gouvernementales de base. Les taxes indirectes comprennent les groupes de paiements suivants:

1. Taxes universelles sur la consommation (TVA).
2. Paiements d'impôt individuels sous la forme de pourcentages de la valeur des biens (accises).
3. Les taxes sur les biens de la sphère du commerce extérieur (droits de douane) sont payées lorsque les marchandises franchissent la frontière de l'État. Divise les droits sur les produits d'importation (importation) et d'exportation (exportation).
4. Paiements fiscaux pour les services publics monopolistiques - enregistrement de certains documents, paiement de diverses licences et permis.

En Russie, d'autrestypes de paiements au budget - déductions pour divers fonds (logement, voyage, etc.), cotisations d'assurance sociale (elles peuvent être incluses dans le coût des coûts de production). Les plus importants et les plus significatifs sont les deux premiers types de taxes - la valeur ajoutée et les accises.

TVA: court "dossier"

Chaque participant au processus de production saità propos de cette taxe, et sa création et sa facturation interviennent à chaque étape de la production / circulation des biens. La TVA est payée en faveur de l'Etat sous la forme d'une partie du coût de production (tel qu'il est vendu). Cependant, cela entre dans le budget avant même que les marchandises ne soient vendues à l'utilisateur final. Le producteur paie un certain pourcentage de la partie du coût qui a été «ajoutée» au prix des matières premières achetées pour la production.

Calcul de la taxe sur la valeur ajoutéeest effectuée en déterminant la différence entre la TVA accumulée sur les biens produits et la TVA sur l'achat de matériaux / matières premières pour sa fabrication. En Russie, la valeur de ce paiement est de 18%, sauf lorsque les taux sont de 10% et 0%. Il est payé trimestriellement et l'objet de l'impôt, en plus des biens et services vendus, peut être:

• travaux de construction et d'installation pour la consommation autonome;
• Marchandises importées de Russie en provenance d'autres pays (à des fins de production);
• transfert de biens et de services pour des besoins propres (si les dépenses ne sont pas prises en compte lors du paiement de l'impôt sur le revenu).

Il existe également des situations dans lesquelles une organisation peut être exonérée de la TVA. Ces cas sont décrits dans le Code des impôts, article 149.

Excises: caractéristiques du paiement

Comme la TVA, les accises sont liées aux impôts indirects,Cependant, ils sont calculés et payés sur une base individuelle. Ce type de paiement est très similaire aux droits de douane, mais il est généralement établi en ce qui concerne les biens de consommation dans le pays. Cette taxe est une prime plutôt élevée au coût des produits attribués par l'Etat à un certain groupe. Tout d'abord, ce sont les produits du tabac et l'alcool.

Pour chaque catégorie de produitétablit sa propre valeur des taxes d'accise - individuellement. Souvent, leur taille atteint la moitié, voire les deux tiers du prix des produits ou services. En plus des groupes ci-dessus, les produits soumis à accise comprennent également l'essence, le carburant, les voitures, etc.

Droits de douane

Les taxes indirectes comprennent les douanesdevoirs. Ce type de paiement est facturé par le service des douanes et est déterminé, comme les accises, de manière individuelle. Selon le tarif douanier différencié utilisé en Russie, le montant du droit dépend du pays des marchandises importées. Si des relations commerciales et politiques favorables existent avec l'état d'origine des marchandises, alors les taux de base de 100% du tarif établi sont appliqués. Dans le cas contraire, des frais plus élevés sont utilisés - à un taux de 200% du tarif douanier.

Le calcul des droits peut être effectué de diverses manières. En fonction de cela, il est classé comme l'un des suivants:

• ad valorem - est défini comme un pourcentage du coût des marchandises;
• spécifique - a une valeur spécifique (en Russie est définie en euros) par unité de production (pcs, kg, etc.);
• combinés - les deux méthodes de calcul sont utilisées simultanément (par exemple, un certain pourcentage, mais pas moins que le montant spécifié).

La déclaration sur les taxes indirectes pour le paiement du droit de douane est présentée dans les 15 jours à compter de la présentation des marchandises correspondantes à l'autorité douanière.

Conclusion

La comptabilité fiscale des impôts indirects et leur paiement enle budget est exécuté par les producteurs de biens et de services, et la charge finale incombe aux utilisateurs finals. C'est leur principale caractéristique - le contribuable et le contribuable sont des sujets différents. Un tel système facilite dans une certaine mesure la perception des paiements par l'Etat. Les impôts indirects incluent ceux qui sont prélevés sur les prix, et non sur le revenu (ils peuvent être non officiels, ce qui signifie qu'ils ne seront pas une base d'imposition). Le montant des recettes pour le budget dépend de la valeur des biens achetés, ce qui est finalement plus rentable. Dans les pays en développement, ce type de paiements obligatoires est la partie principale des recettes fiscales de l'État (2/3 et plus).

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