Analyse des dettes et créances
Lors de l'exécution de règlements non monétaires entreentreprises, entreprises et organisations très souvent il y a une situation où l'analyse des comptes créditeurs et des comptes débiteurs est nécessaire. Avant de procéder à la description des méthodes de cette analyse, il est nécessaire de comprendre les concepts mêmes qui sont caractérisés par ces catégories.
La recevable (RR) esttout type de dette qui peut provenir d'une entité commerciale, y compris des particuliers, par rapport à d'autres entités. Sa comptabilité et son analyse sont compliquées par le fait que la nature de DZ est déterminée par une combinaison de causes.
Voici certains d'entre eux:
- un type de produit qui fait l'objet de règlements entre sujets de relations économiques;
- la taille du marché sur lequel ces entreprises et organisations opèrent;
- niveau de saturation du marché donné avec les biens pour lesquels des calculs sont effectués;
- les formes concrètes et les méthodes de calcul, qui sont utilisés dans le calcul de ces entreprises.
Dans le travail actuel, le contrôle de la créancela dette est de mesurer correctement et avec précision sa dynamique, c'est-à-dire d'établir comment elle évolue au cours de la période de reporting (ou autre période choisie pour l'analyse), pour suivre sa structure et ses sources d'origine , quels sont ses montants monétaires et le moment de l'occurrence.
Dans le même temps, il convient d’accorder la plus grande attention à ce type de télédétection, qui est injustifié et en retard.
L'analyse injustifiée des dettes et créances comprend:
- résultant d'une pénurie, d'un vol ou d'un détournement de fonds;
- les dettes des sociétés et entreprises UKS, constituées en violation de la discipline financière;
- les dettes des partenaires pour les marchandises impayées mais déjà livrées.
Cette dette, dont les créances ont déjà expiré, est amortie sur les pertes de l'entreprise. La législation établit cette période de 3 ans.
Ce type d’autre dette comprend plusieurs articles de biens marchands et des biens non marchands. Ce sont:
- règlements entre entités commerciales sur des paiements planifiés;
- les dettes résultant du retard dans la soumission des rapports des personnes ayant reçu des fonds au titre du rapport;
- les arriérés de paiement pour l'utilisation ou la location de locaux d'habitation et de dettes de services publics.
Afin d’optimiser la valeur de la DZ, l’analyseles dettes et les créances supposent qu'une attention particulière soit accordée à la sélection des consommateurs potentiels des produits de la société et à la mise en place des conditions les plus avantageuses pour que cette société paye les produits commercialisables fournis.
Comme le montre la pratique, l’analyse des dettes et desles créances sont réalisées soit par la méthode continue, soit par la méthode d'analyse sélective. Dans chaque cas, le choix de la méthode dépend de la taille de la dette, des caractéristiques des débiteurs et de la fiabilité des documents qu'ils représentent.
Cependant, les plus importants dans l’analyse sont les indicateurs suivants DZ:
- absolue, qui reflète les dettes dont l'échéance a dépassé trois mois;
- chiffre d'affaires calculé à l'aide de la formule suivante: O = B / DZ (cf), où: B est le produit des ventes, hors TVA, DZ (cf) est la valeur moyenne des créances clients, O est la valeur du chiffre d'affaires.
- la période de rachat de la DZ, définie comme le quotient de la division du nombre de jours dans une année (le nombre 360 est pris) par la valeur du chiffre d'affaires (O).
En tant qu’indicateur important caractérisant DZ, il faut prendre axiomatique: plus le délai de DZ est long, plus la probabilité de remboursement est faible.
Par conséquent, il est important dans l'analyse de prêter attention etun paramètre tel que les créances à court terme, qui est compris comme celui pour lequel les paiements des consommateurs de produits devraient arriver au cours des 12 prochains mois. Dans ce domaine, un secteur de travail important pour chaque entreprise ou organisation consiste à maintenir une interaction constante avec les consommateurs et à surveiller leur viabilité financière, ce qui devrait être organisé en fonction de l’étude de diverses sources d’information, essentiellement indépendantes.
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