Faillite (insolvabilité) d'une personne morale: le concept et les caractéristiques, les caractéristiques, les caractéristiques générales, la réglementation juridique. Loi sur l'insolvabilité (faillite) des entités juridiques

La notion d'insolvabilité (faillite)une personne morale est familière aux fonctionnaires, aux entrepreneurs, aux spécialistes, ainsi qu'aux étudiants des spécialités économiques et juridiques. Quelqu'un qui rencontre ce terme étudie les billets avant l'examen, quelqu'un écrit des documents de cours ou une thèse. Dans une période de vie plus tardive et difficile, ce phénomène se produit dans les tribunaux, les organes de l’État, les diverses commissions ou, pire encore, le propriétaire d’une entreprise insolvable. Ensuite, plus en détail, nous révélerons les caractéristiques de l’insolvabilité (faillite) des personnes morales.

La faillite: un concept général

Si nous considérons ce terme dans les termes généralement acceptésforme, sa signification est l'insolvabilité. Ces situations surviennent à un moment où une entreprise ou un particulier ne peut régler des comptes avec des banques, des autorités fiscales, des fournisseurs ou d’autres catégories de créanciers.

Cependant, dans le langage courant, un failli est parfois appelé un chômeur qui n'a plus de moyens de subsistance.

Caractère général de l'insolvabilité(Faillite) de l'entité juridique et l'insolvabilité stéréotypes ont beaucoup en commun. Au-delà des relations économiques et juridiques, lorsqu'une personne n'a pas d'argent ou pas assez d'eux pour sortir de la dette, comme cela a été dit, il est appelé la faillite. Les actes juridiques normatifs donnent des informations plus détaillées. A propos d'elle - plus loin.

Faillite (insolvabilité) d'une personne morale en termes de législation

Il est important de noter que ce phénomène ne peut pas être décrittout acte juridique normatif. En Fédération de Russie, la loi fédérale n ° 127-FZ de 2002 relative à l’insolvabilité (faillite) constitue le principal régulateur de la législation. Outre l’acte susmentionné, la procédure et le concept de faillite sont régis par le Code civil de la Fédération de Russie. Après 127-FZ, GK occupe une place importante et centrale. Ce dernier réglemente également l’insolvabilité (faillite) des personnes morales et des personnes physiques.

En outre, d'autres lois fédérales peuvent être incluses dans cette liste:

• Loi fédérale n ° 40-FZ du 25 février 1999 sur l'insolvabilité des établissements de crédit (modifiée et complétée).
• Loi fédérale du 24 juin 1999 N 122-FZ "Sur les caractéristiques de l'insolvabilité (faillite) des sujets de monopoles naturels du complexe combustible et énergie".
• RF Résolution Gouvernement du 3 Février, 2005 N 52 « Sur l'autorité de régulation chargée de superviser les activités des organisations d'autorégulation des gestionnaires d'arbitrage ».

Cela inclut de nombreuses autres zones franches sur l'insolvabilité (faillite) d'entités juridiques qui sont appliquées conformément à une situation particulière.

Les actes ci-dessus comprennent des concepts de base tels que:

• le débiteur;
• le créancier;
• insolvabilité (faillite) d'entités juridiques;
• paiements obligatoires

Le débiteur peut être un physiqueune personne, un entrepreneur personne physique ou morale qui n'est pas en mesure de payer les réclamations de ses créanciers sur les obligations monétaires et les versements obligatoires dans le délai fixé par la loi sur l'insolvabilité (faillite) des individus.

Prêteur - en règle générale, il s’agit d’une entité juridique à l’égard de laquelle le débiteur a le devoir de payer une dette financière.

La faillite (insolvabilité) d’une personne morale est reconnue par le tribunal arbitral. Il s’agit du manque de capacité du débiteur à satisfaire les créances du créancier en matière d’obligations monétaires.

Les paiements obligatoires sont des taxes, des droits, des frais divers et des déductions, par exemple, à la caisse de retraite ou à l'assurance maladie de l'employé.

En règle générale, la réglementation juridique de l’insolvabilité(Faillite) de l'entité juridique est un système assez complexe. Cette imbrication de l'ensemble des règles du droit des différents niveaux, ainsi que les dispositions et articles du Code civil, la définition du phénomène de l'insolvabilité (faillite) des personnes morales. Il est presque impossible de l'expliquer brièvement.

Du point de vue du travail de bureau

Le concept et les signes d'insolvabilité(faillite) d'une personne morale comprend de nombreux éléments. Si l'on considère la procédure d'identification de l'insolvabilité sur la base d'un tribunal de droit, tel que décrit ci-dessus, le fait que la faillite est d'établir l'arbitrage. Le sens de ceci est de régler la situation aggravée entre l'entreprise et les créanciers pour des raisons juridiques. L'objectif principal - de distribuer efficacement les actifs de la société et la possibilité de satisfaire les intérêts des deux parties au conflit - à savoir l'entreprise et les créanciers.

La loi sur l’insolvabilité (faillite) des personnes morales déclare: une organisation est considérée comme insolvable si l’obligation de payer ses dettes n’est pas remplie dans les trois mois suivant la date du retard.

En outre, la législation prévoitL'occasion pour les organisations d'améliorer la situation de leurs cas, mais uniquement sous le contrôle du tribunal arbitral, des banques elles-mêmes, ainsi que des commissions spéciales et des gestionnaires, qui seront décrits ci-dessous.

La faillite du point de vue économique

En général, la définition est similaire à celle légale. La notion et les signes d’insolvabilité de la faillite d’une personne morale: dans ce cas, en cas d’insolvabilité, on entend la nécessité de se soumettre à une procédure de liquidation d’une entreprise ou de recouvrement. Cela est dû au fait que l’organisation emprunteuse n’est pas en mesure de satisfaire les demandes des créanciers.

Cette situation se produit s'il y acertains symptômes de faillite, c’est-à-dire les raisons pour lesquelles une entreprise ne peut rembourser ses dettes. Cela peut inclure, par exemple, une mauvaise gestion de la société lorsque, en raison d'actions de la direction ou de personnes exécutant certaines tâches, l'entreprise commence à subir des pertes et est progressivement ruinée. Une autre raison peut être l'environnement externe: une forte fluctuation de la demande de produits ou de services, des facteurs économiques mondiaux tels que les fluctuations des taux de change et l'arrivée de concurrents plus puissants ou leur collusion sur le marché. Parfois, l'environnement politique, par exemple les sanctions, peut influencer. En outre, des facteurs techniques peuvent être attribués ici - les problèmes dans le domaine des paiements bancaires ou des pannes de matériel dans le cas de diverses entreprises financières peuvent devenir critiques.

Parfois, la cause de l'insolvabilité peut êtreles actions criminelles intentionnelles des employés de l'organisation, par exemple l'évasion fiscale ou le remboursement de dettes, ainsi que la dissimulation ou le retrait des actifs de l'entreprise. Cependant, de telles actions sont strictement punissables conformément au Code pénal de la Fédération de Russie.

Signes d'insolvabilité (faillite) d'une personne morale

À de rares exceptions près, presque aucunel'entreprise ne peut être ruinée en un instant. Avant que l’organisation n'entre en phase d’insolvabilité, elle se verra attribuer un certain nombre de critères, appelés ensemble condition préalable à la faillite.

Un signe formel est l'incapacité de payer longtemps pour leurs diverses obligations. En général, leur comparution signifie également l'ouverture d'une procédure.

Lorsque vous effectuez un audit, il est plus efficaceun examen approfondi des signes informels de la faillite. Une surveillance fréquente de ces tendances, la société vous permet d'enregistrer non seulement sur l'insolvabilité, mais aussi des procédures inutiles liées à l'amélioration de la situation financière. signes informels peuvent être divisés en deux sous-espèces conditionnelles:

• Documentaire - d'une manière ou d'une autre, lié aux rapports financiers, à la comptabilité et à la comptabilité de gestion;
• indirect - directement lié à la gestion de l'entreprise, au modèle de gestion et au comportement des personnes responsables.

Donc, les signes documentaires sont ceux quien quelque sorte reflété dans les états financiers et autres documents de l'entreprise. Ils se manifestent à nouveau dans le long endettement de l’organisation envers les créanciers, ainsi que dans les changements soudains du bilan. Par exemple, il peut s’agir de l’émergence d’une grande quantité de fonds libres de la part de l’entreprise, d’une forte augmentation ou diminution des stocks, d’un retard dans les salaires, d’une importante créance. En général, il s’agit de changements significatifs et déraisonnables qui affectent la composante financière de l’organisation.

Signes indirects de failliteles entités juridiques sont généralement les plus anciennes. L'échec des organisations commence avec de telles tendances. Comme mentionné ci-dessus, il s'agit principalement d'un changement de comportement de la direction de l'entreprise ou de certaines personnes responsables. Il est très important de prêter attention aux conflits au sein des gestionnaires, ainsi qu'à diverses innovations déraisonnables (tentatives de spéculation, tarification inadéquate, etc.). Si l'un des propriétaires de la société vend fortement sa participation, ce sera également un signe indirect d'une situation défavorable. Cela inclut également un changement radical des plans à long terme, de la stratégie de la société, qui peut entraîner une sortie de clientèle et, par conséquent, des difficultés financières qui engendreront l’ensemble de la chaîne, jusqu’à la liquidation.

Réorganisation

C’est une procédure très importante pour la société débitrice - en fait, un second souffle, qui peut sauver les activités de l’organisation. Il comprend deux mesures: la gestion externe et la réhabilitation.

Le contrôle externe consiste à transférerpropriété d’un débiteur à un gestionnaire d’arbitrage spécialement désigné. La procédure est effectuée par une décision de justice. Si les problèmes rencontrés au sein de l'entreprise étaient liés aux actes illettrés (et parfois criminels) de la direction, la direction externe peut alors sortir l'organisation de la crise, en particulier pour les grandes entreprises disposant d'un grand nombre d'actifs ou de capacités de production.

L’assainissement est une mesure qui estfinancement supplémentaire de la société débitrice. Les sources de financement de l'assistance peuvent être l'État, le propriétaire de l'entreprise elle-même et, dans certains cas, les créanciers. De telles mesures sont souvent appliquées aux entreprises stratégiquement importantes pour le pays, par exemple diverses usines ou banques.

Élimination de

Ces procédures vous permettent de limiter progressivement les activités de la société en faillite. Classiquement, ces mesures peuvent être divisées en deux sous-espèces:

• liquidation volontaire (sous le contrôle des créanciers);
• obligatoire (par décision de justice).

Dans le premier cas, l’organisation efface sesactivité par le biais d'un accord de règlement. En règle générale, le prêteur reçoit une partie de la propriété de l'emprunteur ou un autre moyen de résoudre le conflit. Ces accords peuvent être signés à tout moment et à n'importe quel stade du litige en faillite.

La liquidation forcée impliqueun long processus juridique qui, en vertu de la loi, résout un différend entre un prêteur et un emprunteur. Dans ce cas, divers leviers administratifs seront utilisés, la répartition des biens entre banques, des sanctions pouvant en outre être infligées aux responsables.

Types de faillite

En règle générale, différents concepts en économie etpar commodité, il est de coutume de classer. L'insolvabilité (faillite) d'entités juridiques est divisée en différentes sous-espèces. La liste suivante répertorie les plus courantes:

• Vraie faillite. Il se caractérise par l'impossibilité pour une organisation de s'acquitter de ses obligations en raison des pertes subies et de la sortie de son propre capital et de son capital emprunté. Sur cette base, la gestion des affaires dans une telle entreprise devient impossible. En outre, le tribunal arbitral déclare légalement l’insolvabilité d’une telle société.
• Faillite temporaire. Souvent associé à des créances importantes, dans lesquelles une partie importante du produit n'a pas été payée mais est restée liquide. Cela conduit à des dettes envers les créanciers, ainsi qu'à refléter des problèmes dans les états financiers de la société. De telles situations ne sont pas rares: dans ce cas, le tribunal arbitral ou les prêteurs peuvent accorder un délai supplémentaire pour s’acquitter de leurs obligations. Un tiers responsable ou superviseur des activités de la société peut également être nommé. Un fort pourcentage de ces entreprises rétablit leurs activités.
• Faillite intentionnelle Porte les conséquences les plus graves pour la gestion de l'entreprise. En règle générale, il est utilisé pour dissimuler des actifs, éviter des taxes, vendre ou diviser des biens, détourner des fonds et autres activités illégales. De tels processus se traduisent généralement par des poursuites pénales contre les dirigeants d’entreprise, ainsi que par des millions d’amendes et d’interdictions d’occuper certains postes pendant longtemps.
• Fausse faillite (insolvabilité)entité légale. Le système est similaire au précédent, mais son objectif est d’obtenir des prêteurs les conditions les plus favorables, par exemple des taux d’intérêt plus bas sur les prêts ou un paiement différé. Comme le type d'insolvabilité précédent, il entraîne dans la plupart des cas de graves conséquences pour les dirigeants d'entreprise, notamment dans les affaires pénales et les véritables peines de prison.

Faillite de particuliers

Dans ce cas, un ordre différent est fourni.examen d'insolvabilité. Les relations avec les autorités, les tribunaux et les créanciers sont réglementées différemment. La loi fédérale n ° 476-FZ (sur la faillite des personnes) est maintenant appliquée. Elle a commencé à être utilisée à compter du 1er octobre 2015. Sur la base de cet acte réglementaire, tout citoyen de la Fédération de Russie peut déclarer son insolvabilité dans les cas suivants: le retard de la dette est supérieur à trois mois, des documents attestant l’incapacité de rembourser les dettes (copie du travail, certificat de chômage, etc.) .), ainsi que le montant de la dette qui dépasse cinq cent mille roubles.

Le processus de faillite lui-même comprend trois étapes. La première étape est un appel à une autorité judiciaire, et non seulement un individu, mais aussi son créancier peut présenter une demande. Ensuite, la requête du demandeur est examinée et, si elle est acceptée, la troisième étape commence: le procès lui-même.

Ainsi, la personne a été déclarée en faillite. Dans ce cas, toutes les dettes régies par la loi, ou une partie de celles-ci, sont amorties. Toutefois, cela aura des conséquences négatives, par exemple, le débiteur ne sera pas en mesure d'occuper des postes de responsabilité de premier plan pendant cinq ans et il sera difficile d'obtenir des prêts.

Recommandations pour les personnes morales

Dans le cas des entrepreneurs, les plusune option favorable ne tomberait pas dans des situations où le risque pour la situation financière de l'organisation est grand. Des mesures complètes de prévention des faillites peuvent aider. Tout d’abord, il s’agit de la conformité à toutes les lois, du bon sens, du contrôle exercé sur les employés, des rapports et, bien entendu, de la vérification.

Il y en a plusieurscabinets de conseil et d’audit, professionnels privés, comptables externalisés, travaillant à distance ou au bon moment. Ces spécialistes peuvent non seulement aider à prévenir la faillite (insolvabilité) d'une personne morale, mais également à améliorer les performances souhaitées et la qualité du travail en général.

Si une situation défavorable se produit,la société est en état de faillite, il est préférable de ne pas retarder le processus à la recherche de solutions de rechange, mais d’agir volontairement. Ne perdez pas de temps et trompez les prêteurs. Cela ne fera qu'aggraver la situation et risque de créer des problèmes supplémentaires, tels que des amendes et des sanctions plus lourdes, pouvant aller jusqu'à des sanctions pénales.

Aussi, si l'entreprise n'a pas de personnelavocat, vous devriez faire appel à un spécialiste compétent, peut-être pourrez-vous réduire les coûts juridiques, réduire le temps nécessaire au processus, tout en préservant une partie des actifs de la société.

Pour les particuliers

Ici la situation est inversée: pour qu'un citoyen soit déclaré en faillite, il devra défendre fermement cette position devant les tribunaux. Les situations de vie sont différentes, il est très important de maintenir la maîtrise de soi et la décence, c’est cette image qui permettra de gagner le processus.

La loi sur la faillite des personnes est relativement nouvelle. Par conséquent, des litiges et des problèmes supplémentaires sont possibles, vous devez contacter les spécialistes compétents dans ce domaine.

La chose la plus importante est que vous ne devriez pas essayer d’abuser de cette loi, car si vous essayez de tromper, vous risquez une très grande perte de propriété, de votre réputation et même de votre propre liberté.

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